Как платить страховые взносы индивидуального предпринимателя

ОтчетностьВсе руководители бизнеса — индивидуальные предприниматели или юридические лица в соответствии с законом обязаны контролировать уплату пенсионных и медицинских страховых взносов. Однако если организации уплачивают взносы ежемесячно, и сумма их зависит от начисленной заработной платы за месяц, то для предпринимателей установлен иной порядок расчета и уплаты обязательных взносов. В налоговое законодательство в 2018 году внесены изменения, касающиеся правил расчета взносов и сроков уплаты.

Виды страховых платежей

Все предприниматели, неважно, пользуются они услугами наемныхе работников либо нет, обязаны уплачивать страховые взносы:

  • в Пенсионный фонд РФ;
  • в ФОМС.

Пенсионные отчисления предпринимателя – это его будущая пенсия, а медицинское страхование – возможность получить квалифицированную врачебную помощь на тех же условиях, что и работники предприятийй, за которых делаются ежемесячные отчисления работодателем.

Главное отличие предпринимателей от юридических лиц: от последних российское налоговое законодательство требует отчислений на случай временной нетрудоспособности («больничный») и в связи с материнством (так называемый «декрет»). Не требуется платить взносы на травматизм.

Второе отличие ИП от юридических лиц: он не обязан делать перечисления ежемесячно, размер их не зависит от заработка. Для «физиков» установлены иные сроки уплаты взносов, а и х размер является фиксированным.

Важно! Предпринимателю придется делать отчисления на страховые взносы даже тогда, когда он работает в одиночку, без приема на работу сотрудников.

Бухгалтерия

Размер страховых взносов

Желающий открыть собственный бизнес обязан зарегистрироваться в фондах. Предприниматель без работников оплачивает страховые платежи только за себя, при их наличии – дополнительно за каждого сотрудника.

Размер и способ расчета страховых взносов за предпринимателя и каждого сотрудника для физических и юрлиц отличается. Предприниматель оплачивает за себя платеж в «твердой» сумме, а за работников начисления делает, исходя из суммы начисленного заработка:

  • 22% — в ПФР;
  • 5,1% — в федеральный ФОМС;
  • 2,9% — в ФСС.

Сумма отчислений «на травматизм» по закону определяется основным видом деятельности предпринимателя и устанавливается ФСС. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, ежегодно в фонд соцстраха подается расчет выручки для определения основного вида деятельности, по нему и устанавливается коэффициент.

Важно! Каждый индивидуальный предприниматель, нанимающий рабочий персонал, обязан пройти регистрацию в Фонде социального страхования.

В предыдущие годы расчет отчислений на страхование «за себя» был «привязан» к минимальной заработной плате, размер которого утверждался правительством, вместе с ним менялся ежегодно. Сейчас, с 2018 года, законодательство устанавливает неизменные (твердые) величины страховых отчислений для предпринимателей. Что это дало людям, работающим «на себя»? Если сравнить две цифры, ответ станет ясен:

  • до сих пор суммы отчислений во внебюджетные фонды определялись с учетом минимальной зарплаты: 23 400 руб. – в ПФ, 4 590 руб. – в ФОМС. Итого — 27 990 руб.
  • начиная с 2018 года бизнесмену требуется перечислить на счет налоговой твердую сумму, не зависящую от «минималки»: в нынешнем году она составит 32 385 рублей: 26 545 руб. – в счет будущей пенсии и 5 840 руб. – отчисления на медицинское страхование. далее правительство установило тарифы на каждый год.

Платежи увеличились, однако только за последний 2018 год уже дважды изменялись размеры «минималки» — МРОТ: с начала года он составил 9 489 рублей, а с 1 мая увеличился почти на 2 000 и достиг размера — 11 163 рубля. При расчете старым методом размер страховых платежей должен был вырасти гораздо более значительно. Поскольку российское правительство планирует довести минимальный уровень оплаты труда до прожиточного минимума уже в 2019 году, то страховые взносы для «физиков» — индивидуальных предпринимателей — могут вырасти в разы и стать для многих непосильными.

Есть и еще одна тонкость: при расчете пенсионных страховых взносов по-новому нужно взять во внимание совокупный доход гражданина, организовавшего собственный бизнес. Если за прошедший год он превысил отметку в 300 000 рублей, придется сделать доплату: к сумме 26 545 рублей доплатить 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей.

Пример: ИП Иванов И.А., не имеющий наемных сотрудников, получил за 2017 год доход в сумме 450 000 рублей. В конце года он заплатит заплатит:

  • 5 840 руб. – медицинские взносы (сумма останется неизменной при любых доходах);
  • 26 545 руб. – платеж в ПФ РФ в установленной законом сумме (согласно НК РФ);
  • 150 000 руб. (сумма, превышающая установленный порог выручки) * 1% = 1 500 руб. взносы в ПФ. Иванову И.А. за год потребуется заплатить 26 545 + 1 500 = 28 045 рублей пенсионных взносов.

Максимальная сумма взносов не может превышать восьмикратной фиксированной суммы платежа: даже если он, исходя из доходов, будет превышать 26 545 * 8 = 212 360 рублей, платить больше предпринимателю не нужно. Это требования законодательства на 2018 год, возможно, в последующем будут устанавливаться какие-либо коэффициенты индексации.

Важно! Предпринимателю придется платить в фонды, даже если он временно приостановил свою деятельность.

Работа с документамиКуда платить?

Если представить все платежи, которые предстоит сделать в ближайшие три года, в списке, он может выглядеть так:

В 2018 году

Пенсионный фонд

  • 26 545 рублей
  • +1% от выручки, превышающей предел в 300 000 рублей
  • максимальный взнос – 212 360 рублей

Фонд медстрахования

5 840 рублей

В 2019 году

Пенсионный фонд

  • 29 354 рублей
  • +1% от суммы свыше 300 000 рублей
  • максимальный взнос – 234 832 рубля

Фонд медстрахования

6 884 рубля

В 2020 году

Пенсионный фонд

  • 32 448 рублей
  • +1% от выручки свыше 300 000 рублей
  • Максимальный платеж – 259 584 рубля

Фонд медстрахования

8 426 рублей

На пользу ли пошли нововведения? Из списка видно, что изменение порядка расчета страховых взносов для физических лиц все равно привело к их повышению. Однако какой будет минимальная законодательно установленная зарплата в ближайшие два-три года – пока никто не знает. Рост будет, и это очевидно, поэтому такой порядок расчета чиновники считают более справедливым, чем привязка его к минимальной заработной платы.

Изменения в законодательстве

Сроки и порядок уплаты взносов

Самый поздний срок уплаты взносов в страховые фонды – 31 декабря текущего года: следовательно, за 2018 год все страховые суммы нужно перечислить не позднее последнего календарного дня нынешнего года. Исключение – суммы взносов, начисленные с доходов, превышающих максимальный порог выручки (триста тысяч рублей). Оплатить их, начиная с 2018 года, можно не позднее 30 июня (ранее срок был до 1 апреля).

Чтобы не копить долги, можно делать оплату частями, например, перечисляя ежеквартально ¼ установленного годового фиксированного платежа.

Важно! Если срок уплаты приходится на общепринятый выходной (суббота, воскресенье) либо праздничный день, перечисление нужно делать в первый рабочий день послу установленного срока.

Пример: Индивидуальный предприниматель Филичкина Е.Ю. решила платить взносы равными частями и составила для себя следующий график:

  • 31 марта – за 1 квартал;
  • 30 июня – за 2 квартал;
  • 30 сентября – за 3 квартал;
  • 31 декабря – за 4 квартал.

В 2018 году 31 марта, 30 июня и 30 сентября приходятся на выходные дни, следовательно, производить платежи Филичкиной Е.Ю. нужно:

  • 2 апреля;
  • 2 июля;
  • 1 октября;
  • 31 декабря.

Важно! С 2017 года перечислять страховые взносы нужно в налоговую инспекцию по месту жительства и регистрации индивидуального предпринимателя.

Сроки уплаты ежемесячных взносов иные: как и юридические лица, предприниматель обязан перечислять их ежемесячно, не позднее 15 числа. Взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС производятся по реквизитам налоговой инспекции, а страхование от несчастных случаев – напрямую в фонд социального страхования.

Пример: Индивидуальный предприниматель Фадеев К.Б. принял на работу двух сотрудников. Один из них начал работу в феврале 2018 года, другой приступил к работе в июне. Фадеев К.Б. будет делать перечисления за одного работника, начиная с 15 марта (за февраль), а с 15 июля – за двух наемных сотрудников. За себя перечислить деньги он должен будет не позднее 31 декабря 2018 года.

Для каждого вида платежа установлены свои коды бюджетной классификации, поэтому платежи придется разделить: деньги перечисляются по отдельным платежным поручениям. Ошибка в заполнении «платежки» чревата поступлением денег не на тот лицевой счет, а, следовательно, начислением пени и штрафных санкций.

Автоматизация работы

Уплата взносов при утрате статуса предпринимателя

Как начислять страховые взносы в 2018 году, если предприниматель зарегистрировался в этом статусе после 1 января либо утратил его до окончания года? Налоговый кодекс РФ устанавливает такой порядок расчета взносов: платить нужно лишь за то время, пока гражданин числился предпринимателем. Для этого необходимо рассчитать:

  • количество полностью отработанных в данном статусе месяцев;
  • число календарных дней в том месяце, в котором гражданин получил свидетельство предпринимателя, начиная со следующего дня после получения статуса ИП (дата указана в свидетельстве);
  • число календарных дней в месяце, когда ИП исключен из госреестраП. Учитываются только дни, проведенные в данном статусе, день исключения не считается.

Далее необходимо рассчитать размер взносов за один месяц:

  • ПФР: 26 545руб. : 12 мес. = 2 212 руб.
  • ФОМС: 5 840 руб. : 12 мес. = 487 руб.

Произведем расчеты взносов за не полностью отработанные месяцы, для этого сумму ежемесячного платежа делим на общее число дней в данном месяце и умножаем на число дней, проведенных в статусе предпринимателя.

В итоге подсчетов нужно сложить платежи за неполные месяцы и произведение ежемесячных взносов на количество полностью отработанных месяцев.

Пример: гражданин Редькин Ю.А. зарегистрировался в налоговой, получил статус предпринимателя 14 февраля 2018 года и проработал в статусе ИП до 20 декабря 2018 года, этой датой зафиксировано исключение его из ЕГРИП в качестве ИП. Рассчитаем сумму взносов, которые будет необходимо уплатить Редькину Ю.А.:

  • полностью отработанные месяцы – с марта по ноябрь, всего 9;
  • неполные месяцы, проведенные в статусе ИП, — февраль и декабрь. В феврале взносы будут начисляться за 14 дней (с 15 по 28-е число), в декабре – за 19 (20-е число, день исключения из ЕГРИП, в расчет не включается).

Таким образом, Редькин должен уплатить в Пенсионный фонд:

  • 2 212 руб. (сумма взносов за 1 календарный месяц) * 9 месяцев (отработанных полностью) = 19 908 руб.
  • 2 212 руб. : 28 * 14 дней (за февраль) = 1 106 руб.
  • 2 212 руб. : 31 * 19 дней (за декабрь) = 1 356 руб.
  • Итого: 19 908 + 1 106 + 1 356 руб. = 22 370 руб.

Аналогично производим расчеты взносов в фонд социального страхования:

  • 487 руб. * 9 мес. = 4 383 руб.
  • 487 руб. : 28 * 14 дней = 243 руб.
  • 487 руб. : 31 * 19 дней = 298 руб.
  • Итого: 4 924 руб.

Этот расчет сделан без учета суммы полученного дохода, если она превысит 300 000 рублей, потребуется произвести доплату, рассчитанную указанным выше способом (1% от суммы, превышающей данный порог).

Бухгалтер

Ответственность за неуплату и нарушение сроков уплаты

Взносы на ОПС и ОМС – это гарантия того, что человек, решивший зарабатывать деньги самостоятельно, не работая «на дядю», будет иметь социальные гарантии, предоставляемые государством – пользоваться услугами государственных медицинских учреждений, получать в будущем пенсию. Избежать их уплаты не получится.

Налоговый кодекс предусматривает ответственность за неуплату страховых взносов либо нарушение сроков уплаты. За несвоевременное перечисление средств в счет уплаты страховых взносов индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере 5% от суммы недоимки, однако он не может в общей сложности превышать 30% от причитающейся к уплате суммы. Налоговое законодательство устанавливает и минимальную сумму штрафа – 1 000 рублей.

Есть ряд ситуаций, когда предприниматель будет освобожден от ответственности:

  • перечисление сделано своевременно, но деньги не поступили на лицевой счет по вине третьих лиц (банк не сделал перевод, деньги ошибочно были зачтены на иной лицевой счет);
  • в данный период предприниматель нес воинскую службу; осуществлял уход за престарелым членом семьи (в возрасте старше 80 лет) либо за ребенка до достижения им 1,5-годовалого возраста. На этот период бизнесмен вообще освобождается от начисления и уплаты страховых взносов;
  • в ряде иных ситуаций, установленных законодательством.

Возникновение таких ситуаций придется доказывать документально: как Москва слезам, так и налоговые инспекторы словам предпринимателей не верят, поэтому простой отказ от уплаты страховых взносов безо всяких объяснений заведомо вызовет проверку, а там – вдруг еще какие-то ошибки обнаружатся. Лучше перестраховаться, чем получить наказание.

Не будут подвергать наказанию предпринимателя, если он неверно рассчитал сумму взносов на доход своих наемных сотрудников, но ошибку обнаружил самостоятельно и успел исправить отчетность и погасить недоимку до камеральной проверки.

Важно! Сами налоговики советуют сначала гасить недоимку при обнаружении ошибок, затем представлять уточненный расчет.

Наказание в виде штрафа назначается при камеральной проверке, его можно обжаловать, но кроме того, не избежать уплаты пени, если не уплатить взносы вовремя. Рассчитываются пени так: учитываются сумма задолженности и ставка пени — 1/300 ставки рефинансирования по состоянию на день возникновения недоимки. Начисление пени начинается со следующего за сроком уплаты дня.

И учтите: у налоговых инспекций сегодня широкие полномочия: они вправе выставлять инкассовые поручения и блокировать расчетные счета предпринимателей за не сданный своевременно расчет или наличие задолженности по налогам и взносам.

Самым страшным наказанием за неуплату страховых взносов является уголовная ответственность. Такое нововведение начало действовать с июля 2017 года, однако оно предусматривает злостное уклонение от уплаты обязательных платежей, да и сумма недоимки за последние 3 года должна составлять 5 000 000 рублей. Даже если учитывать максимально возможный предел взносов, установленный для ИП, понятно, что физическим лицам, работающим «на себя» уголовная ответственность не грозит. Однако это не повод не платить налоги и взносы.

Налоги

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *